税務トピック
消費税・インボイス
消費税は、売上とともに預かった消費税から、仕入や経費で支払った消費税を差し引いて納めます。預かったお金を一時的に持っている状態になるため、納付の時期に資金が足りなくならないよう分けて管理しておくと安心です。 計算方法は、実額で計算する本則課税、業種ごとのみなし仕入率を使う簡易課税、インボイス登録者向けの2割特例があります。どれが有利かは業種と仕入の割合によって変わります。
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消費税・インボイスのよくある質問
Q.食料品の消費税1%はいつからですか？
令和9年（2027年）4月1日から令和11年（2029年）3月31日までの2年間の予定です。令和8年9月15日に閣議決定された大綱にもとづくもので、法案が国会で可決・成立することが前提です。
くわしくは「食料品の消費税1%はいつから？令和9年4月からの予定と事業者が準備すること」Q.海外のクライアントへの翻訳に消費税はかかりますか？
非居住者に対する役務の提供として輸出免税の対象になることがあります。ただし国内において直接便益を享受するものは除かれるため、案件の内容によって判断が分かれます。
くわしくは「翻訳の消費税｜海外クライアントの売上は輸出免税になる？」Q.整体やリラクゼーションの施術に消費税はかかりますか？
疲労回復やリラクゼーションを目的とした施術は、原則として消費税の課税対象です。一方、健康保険の療養費の対象になる施術は非課税とされています。
くわしくは「整体・リラクゼーションの消費税｜課税になるもの・ならないもの」Q.消費税の申告期限はいつですか？
原則として課税期間終了の日の翌日から2か月以内ですが、個人事業者の12月31日で終わる課税期間については3月31日まで延長されています。
くわしくは「消費税の申告と納付｜個人は3月31日まで」Q.介護サービスに消費税はかかりますか？
介護保険法にもとづく居宅サービスや施設サービスは、消費税が非課税とされています。利用者が負担する1割・2割・3割の自己負担分も、サービス自体が非課税なので消費税はかかりません。
くわしくは「介護サービスの消費税｜非課税になるもの・ならないもの」Q.アフィリエイト報酬に消費税はかかりますか？
広告を掲載するという役務の提供の対価なので、原則として消費税の課税対象です。報酬が税込か税別かはサービスによって扱いが異なるため、規約を確認してください。
くわしくは「アフィリエイトと消費税｜インボイスは必要か」知っておきたい用語
- 消費税
- 商品・サービスの提供に課される税。事業者が消費者から預かって国に納めます。基準期間の課税売上が1,000万円を超えると課税事業者になります。
- 課税事業者
- 消費税の納税義務がある事業者。基準期間（2年前）の課税売上が1,000万円超、または課税事業者選択届やインボイス登録などで該当します。
- インボイス制度
- 適格請求書（インボイス）を保存しないと、原則として仕入税額控除ができなくなる消費税の仕組み。2023年10月に始まりました。
- 簡易課税
- 基準期間の課税売上が5,000万円以下の事業者が、業種ごとの「みなし仕入率」で仕入税額控除を計算できる消費税の簡便法。事前の届出が必要です。
- 免税事業者
- 消費税の納税義務が免除される小規模事業者。基準期間の課税売上が1,000万円以下などの条件を満たす場合に該当します。
- 家事按分
- 自宅家賃・光熱費・通信費など、事業とプライベートの両方に使う費用を、合理的な割合で事業分だけ経費にすること。