フリーランスエンジニアの確定申告と経費

フリーランスエンジニアは経費の種類が分かりやすく、確定申告と相性の良い働き方です。ポイントを押さえて、払いすぎを防ぎましょう。

エンジニアの所得

業務委託や受託開発の報酬から必要経費を引いたものが事業所得です。源泉徴収されている場合は確定申告で精算します。

経費になるもの

• パソコン・周辺機器・モニター（金額により少額特例や減価償却）
• クラウド・ソフトのサブスク、ドメイン・サーバー代
• 通信費（在宅なら家事按分）
• 技術書・オンライン講座・勉強会やカンファレンス参加費

消費税・インボイスの注意

単価が高く売上が伸びると、基準期間の課税売上1,000万円超で消費税の課税事業者になります。取引先との関係でインボイス登録を求められることもあります。

AIに自分の経費を整理させる

エンジニアの経費

• パソコン・ディスプレイ・キーボード・周辺機器（10万円以上は減価償却）
• クラウド利用料（AWS・GCPなど）、ドメイン・サーバー代
• 開発ツール・IDE・デザインツールのライセンス、AIコーディング支援の利用料
• 技術書・オンライン学習サービス・技術系サブスク
• 勉強会・カンファレンスの参加費と交通費
• 通信費（自宅回線は家事按分）
• コワーキングスペースの利用料
• 案件獲得のためのエージェント手数料

常駐案件は給与になる？

客先常駐でも、準委任や請負の契約で、成果や工数に対して報酬を受け取る形であれば事業所得です。一方、勤務時間や業務内容が細かく指示され、機材も先方が用意し、指揮命令を受けて働く実態があると、給与と判断される可能性があります。契約書の名称ではなく実態で判断される点は押さえておきましょう。

消費税とインボイスの実務

エンジニアの取引先は法人が中心のことが多く、インボイスの登録を求められる場面があります。登録すると消費税の申告が必要になりますが、登録を機に課税事業者になった人は2割特例を使える場合があります。売上が1,000万円を超えた場合は、2年後に登録の有無にかかわらず課税事業者になります。

経費にしにくいもの

• 私用と区別しにくい高性能なゲーム機器……業務との関連を説明できる範囲に限られます。
• 資格取得の費用……いまの業務に直接必要なものは計上しやすい一方、新たな分野へ進むための費用は判断が分かれます。
• 自宅の家賃の全額……仕事に使う面積や時間の割合で按分します。

税理士ライン

売上1,000万円前後、法人成りの検討、消費税の申告が必要になったタイミングは、税理士に相談する良い機会です。

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参考にした一次情報（出典）

本記事の制度・数値は、次の国税庁の公表情報を参照しています。税率・控除額・要件は改正で変わるため、最新の内容は各ページ（一次情報）でご確認ください。

• No.2210 必要経費の知識（国税庁）
• No.6501 納税義務の免除（免税事業者）（国税庁）
• インボイス制度特設サイト（国税庁）
• No.2100 減価償却のあらまし（国税庁）