売上1,000万円を超えたら｜消費税はいつから
売上が1,000万円を超えても、すぐに消費税を納めるわけではありません。2年後から課税事業者になる仕組みと、前年の上半期で決まる例外を解説します。
売上が1,000万円を超えると「消費税を納めることになる」と言われます。ただし超えたその年からではありません。時期がずれる仕組みを理解しておくと、備える時間ができます。
原則は「2年前」で判定します
個人事業者の基準期間は、その年の前々年です。
| 年 | 課税売上高 | その年の扱い |
|---|---|---|
| 1年目 | 1,200万円（超えた） | 免税事業者のまま |
| 2年目 | — | 免税事業者のまま |
| 3年目 | — | 課税事業者（1年目の売上で判定） |
超えた年から2年の猶予があるように見えます。ここで準備できるかどうかが分かれ目です。
1年早まる例外があります
見落とされやすいのがこちらです。特定期間という別の判定があります。
個人事業者の特定期間は、前年の1月1日から6月30日までです。この期間の課税売上高が1,000万円を超えると、基準期間の売上が1,000万円以下でも課税事業者になります。
例: 1年目の上半期だけで1,200万円 → 2年目から課税事業者
つまり特定期間の判定は、売上と給与のどちらか有利なほうを選べる仕組みです。急に売上が伸びた年は、上半期の数字を確認してください。
インボイス登録をしているなら関係ありません
インボイスの登録をしている場合、**売上の金額にかかわらず課税事業者**です。この1,000万円の判定は関係なく、申告と納税が必要になります。
課税事業者になる前にやること
1. 簡易課税を使うか決める
簡易課税は、売上にみなし仕入率を掛けて納税額を計算する方法です。経費が小さい事業では有利になりやすい一方、使いたい年が始まる前までに届出が必要で、あとから遡れません。
売上と経費を入れると、本則・簡易・2割特例のどれが有利かがわかります。
2. 預かった消費税を分けて管理する
課税事業者になると、売上に含まれる消費税は預かっているお金になります。売上と同じ口座に入れたままだと、納税の時期に足りなくなりがちです。
入金があった月に一定割合を別の口座へ移す習慣をつけておくと、納税が怖くなくなります。
3. 帳簿の付け方を整える
本則課税を選ぶ場合、仕入にかかった消費税を差し引くために、取引ごとに税率を区分して記録する必要があります。軽減税率の対象がある事業ではとくに重要です。
4. 請求書の形式を確認する
インボイスを発行するなら、必要な項目がそろっているかを確認しておきます。
いま使っている請求書に、必要な項目がそろっているかを確認できます。
法人成りを考えるタイミングでもあります
売上が1,000万円を超えるころは、法人成りを検討する時期とも重なります。所得の水準によっては、法人にしたほうが税負担が小さくなることがあります。
ただし法人には赤字でも発生する均等割や、社会保険の加入義務があります。税金だけで判断しないことが大切です。
利益を入れると、個人のままと法人化のどちらが有利かを概算で比較できます。
売上を入れると、消費税を納める義務があるかと、なぜそう判定されるのかがわかります。
インボイスを出せない相手に払ったとき、消費税をいくら差し引けて、いくらが自分の負担になるかがわかります。
前年の納税額を入れると、7月・11月に納める額と、減額申請の期限がわかります。
前年の消費税額を入れると、年何回・1回いくら・期限はいつかがわかります。
税理士に相談すべきライン
課税売上高が1,000万円に近づいたとき、簡易課税を選ぶか迷うとき、法人成りを検討しはじめたときは、税理士に相談すると安心です。届出には期限があるため、決めてから相談するのでは遅いことがあります。
あわせて読みたい: 予定納税が始まったら ／ インボイス制度の完全ガイド
参考にした一次情報（出典）
本記事の制度・数値は、次の国税庁の公表情報を参照しています。税率・控除額・要件は改正で変わるため、最新の内容は各ページ（一次情報）でご確認ください。
よくある質問
売上が1,000万円を超えたら、すぐ消費税を納めますか？
原則としてすぐではありません。個人事業者の基準期間はその年の前々年なので、超えた年の2年後から課税事業者になるのが基本です。
2年後より早く課税事業者になることはありますか？
あります。前年の1月1日から6月30日までの特定期間の課税売上高が1,000万円を超えると、翌年から課税事業者になります。
特定期間の判定は売上以外でもできますか？
できます。課税売上高に代えて、その期間の給与等支払額の合計で判定することを選べます。人を雇っていなければ給与等支払額は小さくなります。
判定に入るのは何ですか？
課税売上です。非課税の売上は入りません。複数の事業をしている場合は合計します。
インボイスの登録をしている場合はどうなりますか？
登録をしていれば、売上の金額にかかわらず課税事業者です。この判定とは関係なく申告と納税が必要になります。
課税事業者になる前にやっておくことはありますか？
簡易課税を使うなら、使いたい年が始まる前までに届出が必要です。また預かった消費税を分けて管理する習慣をつけておくと、納税時に慌てません。
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本記事は一般的な解説であり、税務代理・税務相談ではありません。個別の判断は税理士にご相談ください。 税制は改正されます。最新の法令・通達と対象年度をご確認ください。