税務トピック
勘定科目
勘定科目は、支出を種類ごとに分けるためのラベルです。どの科目にするか迷ったときは、こだわりすぎるより「同じ性質の支出は同じ科目で、毎年同じように処理する」ことのほうが大切です。 よく使うのは、消耗品費・通信費・旅費交通費・接待交際費・地代家賃・支払手数料・新聞図書費・外注費などです。科目の選び方そのもので税額が変わることは基本的にありません。
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勘定科目のよくある質問
Q.少額減価償却資産の特例とは何ですか？
青色申告をしている中小事業者が、一定額未満の減価償却資産を買ったとき、耐用年数で分けずに、事業に使い始めた年に全額を経費にできる特例です。経費にできる取得価額の合計は年300万円までです。
くわしくは「少額減価償却資産の特例とは？令和8年4月から40万円未満に」Q.カメラは一括で経費にできますか？
取得価額が10万円未満なら、その年に全額を経費にできます。10万円以上になると原則として減価償却で数年に分けますが、青色申告なら40万円未満（令和8年3月までに買ったものは30万円未満）まで一括で経費にできる特例があります。
くわしくは「カメラマンの機材と経費｜レンズ・中古カメラの落とし方」Q.楽器は一括で経費にできますか？
取得価額が10万円未満なら、その年に全額を経費にできます。10万円以上は原則として減価償却になりますが、青色申告なら40万円未満（令和8年3月までに買ったものは30万円未満）まで一括で経費にできる特例があります。
くわしくは「楽器と機材の経費｜ヴィンテージ楽器は償却できる？」Q.衣装代は経費になりますか？
撮影や舞台のためだけに使う衣装は経費にしやすい費用です。普段着としても着られる服は家事費とされやすく、判断が分かれます。
くわしくは「俳優・声優の経費｜衣装とレッスン代はどこまで」Q.ネットショップの売上はいつ計上しますか？
入金された日ではなく、収入が確定した日で計上するのが原則です。一般には商品を発送して相手に引き渡した時点で考えます。年末の注文が翌年入金でも、発送が年内ならその年の売上です。
くわしくは「ネットショップの確定申告｜売上の計上時期・手数料・在庫」知っておきたい用語
- 減価償却
- 建物や車など高額で長く使う資産の取得費を、使用できる期間（耐用年数）にわたって分割して経費にする手続き。定額法・定率法があります。
- 家事按分
- 自宅家賃・光熱費・通信費など、事業とプライベートの両方に使う費用を、合理的な割合で事業分だけ経費にすること。
- 必要経費
- 売上を得るために直接かかった費用。事業所得の計算で売上から差し引けます。プライベートと共用のものは家事按分して事業分だけを計上します。
- 青色申告
- 複式簿記などの記帳を条件に、最大65万円の特別控除・赤字の繰越し・家族への給与の経費算入などの特典を受けられる申告制度。事前に承認申請が必要です。
- 専従者給与
- 生計を共にする家族に事業を手伝ってもらい支払う給与。青色申告なら、届け出た範囲で全額を経費にできます（青色事業専従者給与）。
- 所得控除
- 税金の計算で所得から差し引ける控除。基礎控除・社会保険料控除・扶養控除など全16種類（令和7年分から特定親族特別控除が加わりました）があり、課税所得を下げて税負担を軽くします。