個人事業主の経費完全ガイド｜何が経費になる？

個人事業主の必要経費の考え方を、主要な勘定科目・家事按分・少額資産の特例・レシート保存まで具体的に解説。AIに勘定科目を判定させるプロンプトつき。

公開: 2026年6月10日更新: 2026年6月10日税理士監修前

「これは経費にできる？」は個人事業主の永遠の悩みです。このガイドでは、必要経費の考え方の軸と、主要な科目・按分・特例まで、実務目線でまとめます。

① 必要経費とは

必要経費は「売上を得るために直接かかった費用」です。事業との関連を説明でき、領収書などの証憑が残っていることが前提。生活費やプライベートの支出は経費になりません。

迷ったら勘定科目にこだわりすぎず、同じ性質の支出は同じ科目で継続的に処理するのがコツです。

自宅家賃・電気代・通信費・車などは、家事按分で事業に使う割合だけを経費にします。面積・使用時間・走行距離など、説明できる基準で割合を決め、根拠を残しておきましょう。

10万円以上のものは原則減価償却（耐用年数で分割）。ただし金額により有利な特例があります。

取得価額と耐用年数を入れるだけ。少額特例の判定とスケジュールがわかります。

科目に迷う支出は、AIに候補を出させると整理が早くなります。

AIへ渡すプロンプト

実名・マイナンバー・口座番号は入れないでください。コピー後、手元のAIに貼り付けて使います。当サイトには送信されません。

支出を入れると、勘定科目の候補と理由を提案する相談文ができます。

グレーゾーンは慎重に

「経費になる」とAIが言い切っても、実際は事業との関連性や金額・頻度で判断が分かれます。スーツ・家族との食事・高額な交際費などは特に注意。金額が大きい・継続的に判断が必要な場合は税理士に確認しましょう。

経費にできるかどうかの基準は？

「売上を得るために直接必要だったか」が基本の判断軸です。事業との関連を説明でき、証憑（領収書・レシート）が残っていることが前提になります。プライベートと共用のものは家事按分します。

自宅兼事務所の家賃は経費にできる？

事業に使っている割合（面積・使用時間など）で按分した分を経費にできます。按分の根拠を説明できるようにしておきましょう。

10万円以上のパソコンは一度に経費にできる？

原則は減価償却します。ただし青色申告の中小事業者は30万円未満なら取得した年に全額経費にできる特例（年間合計300万円まで）があります。

レシートをなくしたら経費にできない？

出金の事実と内容を説明できれば、出金伝票などで対応できる場合があります。日付・金額・内容・相手先を記録に残しておきましょう。原則は領収書・レシートの保存が必要です。

税

執筆税金AI 編集部編集部

個人事業主・法人の税務を、AIと無料ツールでやさしく。出典と更新日を明記し、税理士監修を進めています。

本記事は一般的な解説であり、税務代理・税務相談ではありません。個別の判断は税理士にご相談ください。税制は改正されます。最新の法令・通達と対象年度をご確認ください。