デザイナーの確定申告｜報酬から税金が引かれる理由

デザインの仕事をしていると、振込額が請求額より少ないことがあります。明細を見ると「源泉徴収税額」が引かれているはずです。これは損をしているのではなく、税金を前払いしている状態です。

デザインとプログラムでは扱いが違います

同じ「制作」の仕事でも、税務上の扱いは同じではありません。

エンジニアの知り合いが「引かれたことがない」と言うのは、こういう理由です。デザインは源泉徴収の対象として定められている一方、プログラムの開発は原則として対象外だからです。

いくら引かれるのか

30万円の制作費なら30,630円が引かれます。10.21%という半端な数字は、所得税10%に復興特別所得税（所得税額の2.1%）が上乗せされているためです。

デザインとコーディングをまとめて請求したら

Web制作では、デザインとコーディングを一括で請け負うことがよくあります。この場合、請求の内容によって扱いが変わることがあります。

取引先によって「全額から引く」「デザイン分だけ引く」「引かない」と対応が分かれ、混乱のもとになります。見積書と請求書で内訳を分けておくと、双方が処理しやすくなります。

• デザイン費 …… ◯◯円
• コーディング費 …… ◯◯円
• ディレクション費 …… ◯◯円

内訳を分けても、あなたの最終的な所得は変わりません。変わるのは前払いする税額と、その分の資金繰りです。

引かれても引かれなくても、収入は収入

源泉徴収をする義務があるのは、原則として法人と、人を雇っている個人事業主です。そのため、

• 企業・制作会社からの依頼……引かれることが多い
• 個人事業主のお客さまからの依頼……引かれないことがある
• クラウドソーシング経由……サービスの規約によって分かれる

という違いが出ます。引かれるかどうかは相手の事情で決まるもので、引かれていない報酬も当然に収入です。両方を合わせて1年分を集計してください。

経費が多い人ほど戻りやすい

源泉徴収は経費をいっさい考えずに報酬額だけで計算されます。一方、実際の税金は「売上 − 経費 − 各種控除」に対してかかります。

パソコン・ソフトの利用料・素材やフォントの費用・外注費といった経費が大きい人ほど、前払いが多すぎる状態になりやすく、申告すると差額が還付されることがあります。

税理士に相談すべきライン

取引先ごとに源泉徴収の扱いがばらばらで集計が複雑なとき、売上が大きくなってきたとき、消費税の課税事業者になりそうなときは、税理士に相談すると安心です。

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参考にした一次情報（出典）

本記事の制度・数値は、次の国税庁の公表情報を参照しています。税率・控除額・要件は改正で変わるため、最新の内容は各ページ（一次情報）でご確認ください。

• No.2792 源泉徴収が必要な報酬・料金等とは（国税庁）
• No.2795 原稿料や講演料等を支払ったとき（国税庁）
• No.2020 確定申告（国税庁）
• No.2210 必要経費の知識（国税庁）