不動産賃貸（大家）の確定申告と減価償却

不動産オーナーの確定申告を、不動産所得の計算・経費・減価償却・事業的規模（5棟10室）と青色65万まで解説。AIへの相談プロンプトつき。

公開: 2026年6月10日更新: 2026年6月10日税理士監修前

家賃収入がある大家さんの確定申告は、減価償却と経費の理解がカギです。

① 不動産所得とは

家賃収入から必要経費を引いたものが不動産所得です。事業所得とは別区分で計算します。

建物の取得価額と耐用年数を入れると、償却スケジュールの目安がわかります。

おおむね5棟10室以上だと事業的規模とされ、青色申告特別控除65万円や専従者給与が使いやすくなります。

居住用の家賃は消費税が非課税、事業用（店舗・事務所）は課税です。

物件が複数ある、相続した不動産、売却を検討——こうした場合は税理士に相談すると安心です。

不動産所得の経費には何がある？

建物の減価償却費、ローンの利息、固定資産税、管理費、修繕費、保険料、仲介手数料などが経費になります。土地分のローン利息など一部に制限がある点に注意です。

事業的規模だと何が変わる？

おおむね「5棟10室」以上の規模だと事業的規模とされ、青色申告特別控除65万円や専従者給与などが使いやすくなります。規模未満でも青色申告自体は可能ですが特典が限られます。

家賃に消費税はかかる？

居住用住宅の家賃は消費税が非課税です。一方、事業用（店舗・事務所）の賃料は課税対象です。用途で扱いが変わります。

税

執筆税金AI 編集部編集部

個人事業主・法人の税務を、AIと無料ツールでやさしく。出典と更新日を明記し、税理士監修を進めています。

本記事は一般的な解説であり、税務代理・税務相談ではありません。個別の判断は税理士にご相談ください。税制は改正されます。最新の法令・通達と対象年度をご確認ください。