YouTuber・配信者の税金と確定申告
YouTuber・配信者の収入の種類と確定申告を解説。広告・投げ銭・案件・グッズの所得区分、機材や通信の経費、海外プラットフォーム収入の消費税まで。
YouTuberや配信者は収入の種類が多く、確定申告でつまずきやすい働き方です。ポイントを整理します。
収入の種類
- 広告収入（YouTube・各プラットフォーム）
- 投げ銭・スーパーチャット・メンバーシップ
- 企業案件（PR・タイアップ）
- グッズ販売・イベント
所得区分（事業所得か雑所得か）
継続的・本格的に活動していれば事業所得、副業的・小規模なら雑所得になる傾向です。事業所得なら青色申告の特典が使えます。
経費になるもの
年間の利益を入れると、所得税・住民税・保険料と手取りの目安がわかります。
消費税・インボイス
売上が伸びて基準期間の課税売上1,000万円を超えると消費税の課税事業者に。企業案件ではインボイスを求められることもあります。
収入をいつ計上するか
収入は入金された日ではなく、金額が確定した日に計上するのが原則です（発生主義）。
- 広告収入……月ごとに金額が確定した時点で計上します。翌月以降の入金でも、確定した月の売上です。
- 投げ銭・メンバーシップ……受け取りが確定した時点で計上します。
- 企業案件（タイアップ）……納品や公開が完了した時点で計上します。
- グッズ販売……商品を引き渡した時点です。在庫は棚卸資産として管理します。
配信者ならではの経費
- 撮影機材（カメラ・マイク・照明・スイッチャー）……10万円以上は減価償却
- 編集ソフト・BGMや素材の利用料・サムネイル制作の外注費
- 企画に必要な商品・食材・入場料など（企画で使ったことを説明できるもの）
- 衣装・小道具（企画専用のもの。私服として着られるものは難しくなります）
- 撮影用スペースの家賃、自宅の一部を使うなら家事按分
- 通信費・電気代の按分
- ゲーム機・ゲームソフト（ゲーム実況など、業務との関連を説明できる範囲で）
海外プラットフォームからの入金と消費税
海外の事業者から受け取る広告収入は、消費税の計算上「輸出免税」や「不課税」として扱われることがあり、国内の売上とは扱いが異なります。売上が1,000万円を超えるかどうかの判定にも影響するため、規模が大きくなってきたら税理士に確認するのが安全です。
未成年で活動している場合
未成年でも所得があれば申告が必要です。親の扶養から外れると世帯全体の税負担が増えることがあるため、収入が増えてきたら家族全体で確認しておくと安心です。
ライブ配信の収入と経費
ライブ配信は、動画投稿とは収入の入り方も経費の性格も少し違います。
- 投げ銭・ギフト・スーパーチャット……プラットフォームから振り込まれた金額ではなく、手数料が引かれる前の金額を収入に計上し、手数料は支払手数料として経費にするのが基本です。
- 収入を計上する時期……原則は「入金された月」ではなく収入が確定した月です。月末締め翌月払いなら、締めた月の収入になります。
- 配信環境の費用……照明・マイク・キャプチャボード・配信ソフト・回線は、配信に使う割合で経費にできます。私用と兼ねるなら按分します。
視聴者へのプレゼント企画の費用
企画としてプレゼントを配る場合、その費用は広告宣伝費として経費にできると考えるのが一般的です。ただし説明できる形にしておくことが大切です。
- 企画の告知や当選発表など、配信・動画の中で行われたことがわかる記録を残す
- 購入したものと発送先の対応がわかるようにしておく
- 家族や身内に渡すもの、企画と関係なく自分が使うものは経費になりません
「企画で使った」食品・サプリ・日用品
大食い企画の食費、検証企画のサプリメントなど、その企画のために買って動画に使ったものは経費として説明できる余地があります。一方で、日常的に消費するもの・企画後も自分が使い続けるものは家事費とされやすく、判断が分かれます。
迷いやすいのは「どこまでが企画で、どこからが生活か」の線引きです。レシートに企画名を書き添える、使っている場面が動画に映っている、といった形で事業のためだったと説明できる状態にしておきましょう。判断が難しいものは税理士にご相談ください。
税理士ライン
収入の種類が多い、海外プラットフォーム収入の消費税、売上1,000万円前後——こうした場合は税理士に相談すると安心です。
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参考にした一次情報（出典）
本記事の制度・数値は、次の国税庁の公表情報を参照しています。税率・控除額・要件は改正で変わるため、最新の内容は各ページ（一次情報）でご確認ください。
よくある質問
趣味の延長でも確定申告は必要？
収益が出ていれば、所得（収入−経費）が一定額を超えると申告が必要です。会社員の副業なら20万円ルールも関係します。継続的・本格的なら事業所得、小規模なら雑所得になる傾向です。
機材は一度に経費にできる？
カメラやPCなど10万円以上は原則減価償却します。青色申告の中小事業者は30万円未満なら即時償却の特例が使えます。10万円未満はその年に全額経費です。
海外プラットフォームの広告収入に消費税はかかる？
消費税の扱いは取引の内容により複雑です。売上規模やプラットフォームとの関係で変わるため、課税事業者になりそうな場合は税理士に確認するのが安全です。
広告収入はいつの売上になりますか？
入金された日ではなく、金額が確定した日に計上するのが原則です。月ごとに確定する広告収入は、確定した月の売上になります。
ゲームソフトは経費になりますか？
ゲーム実況など業務との関連を説明できる範囲で計上できます。私的な利用と重なる場合は按分するか、対象から外す判断も必要です。
海外からの広告収入の消費税はどうなりますか？
海外の事業者から受け取る収入は輸出免税や不課税として扱われることがあり、国内売上と扱いが異なります。規模が大きくなったら税理士への確認をおすすめします。
ライブ配信の投げ銭・スーパーチャットは収入になりますか？
なります。振り込まれた金額ではなく、プラットフォームの手数料が引かれる前の金額を収入に計上し、手数料は支払手数料として経費にするのが基本です。
視聴者へのプレゼント企画の費用は経費になりますか？
企画として配るものは広告宣伝費として経費にできると考えるのが一般的です。企画の告知や当選発表が配信・動画の中で行われたことがわかる記録を残しておきましょう。身内に渡すものは経費になりません。
企画で使った食品やサプリメントは経費になりますか？
その企画のために買って動画に使ったものは経費として説明できる余地があります。一方で日常的に消費するもの、企画後も自分が使い続けるものは家事費とされやすく、判断が分かれます。
個人事業主・法人の税務を、AIと無料ツールでやさしく。出典と更新日を明記し、税理士監修を進めています。
本記事は一般的な解説であり、税務代理・税務相談ではありません。個別の判断は税理士にご相談ください。 税制は改正されます。最新の法令・通達と対象年度をご確認ください。