年末調整
年末調整は、給与から天引きされてきた所得税を、その年の最後に精算する手続きです。人を雇って給与を払っている事業主は、この手続きをする側になります。 従業員から扶養控除等申告書や保険料控除申告書を集め、生命保険料や地震保険料、社会保険料などを反映して税額を計算し直します。多く預かっていれば還付、足りなければ追加で徴収します。副業の所得がある人や、医療費控除・住宅ローン控除の初年度など、年末調整だけでは終わらず確定申告が必要になる場合もあります。
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年末調整のよくある質問
Q.令和8年分の年末調整で何が変わりますか？
基礎控除が合計所得489万円以下なら104万円に、給与所得控除の最低保障が65万円から74万円に上がりました。扶養控除などの対象になる家族の所得要件も58万円以下から62万円以下（給与だけなら136万円以下）に上がっています。令和8年12月1日に施行され、令和8年分の所得税から適用されます。
くわしくは「令和8年分の年末調整で何が変わる？基礎控除104万円・扶養136万円」Q.人を雇ったら、まず何をしますか？
給与支払事務所等の開設届出書を、開設の事実があった日から1か月以内に税務署へ提出します。あわせて、雇った人から扶養控除等申告書を受け取ります。
くわしくは「人を雇ったときの税務手続き｜届出と源泉徴収」Q.原稿料からすでに引かれている税金は何ですか？
出版社やメディアが支払う原稿料・原稿執筆料は、支払いの段階で所得税（と復興特別所得税）が源泉徴収されていることがよくあります。これは「税金の前払い」で、確定申告で正しい税額と精算します。
くわしくは「ライター・編集者の確定申告｜原稿料の源泉徴収と還付」Q.11月までの給料から引かれる税金は変わりますか？
変わりません。11月までは改正前の税額表で源泉徴収され、12月の年末調整で新しい控除額を使って1年分の税金を計算し直し、差額を精算します。
くわしくは「令和8年分の年末調整で何が変わる？基礎控除104万円・扶養136万円」Q.源泉徴収した税金はいつ納めますか？
原則として、徴収した日の翌月10日までです。給与の支給人員が常時10人未満なら、納期の特例を申請して年2回にまとめることができます。
くわしくは「人を雇ったときの税務手続き｜届出と源泉徴収」Q.なぜ確定申告で戻ってくる（還付）ことが多いの？
源泉徴収は経費を考えずに天引きされます。確定申告で必要経費や各種控除を差し引くと、本来の税額より前払いが多かった分が戻る（還付）ことが多いためです。源泉徴収された金額は支払調書や明細で確認しましょう。
くわしくは「ライター・編集者の確定申告｜原稿料の源泉徴収と還付」知っておきたい用語
- 源泉徴収
- 報酬や給与の支払い時に、支払者があらかじめ所得税を差し引いて国に納める仕組み。差し引かれた分は確定申告で精算します。
- 必要経費
- 売上を得るために直接かかった費用。事業所得の計算で売上から差し引けます。プライベートと共用のものは家事按分して事業分だけを計上します。
- 家事按分
- 自宅家賃・光熱費・通信費など、事業とプライベートの両方に使う費用を、合理的な割合で事業分だけ経費にすること。
- 消費税
- 商品・サービスの提供に課される税。事業者が消費者から預かって国に納めます。基準期間の課税売上が1,000万円を超えると課税事業者になります。
- 課税事業者
- 消費税の納税義務がある事業者。基準期間（2年前）の課税売上が1,000万円超、または課税事業者選択届やインボイス登録などで該当します。
- インボイス制度
- 適格請求書（インボイス）を保存しないと、原則として仕入税額控除ができなくなる消費税の仕組み。2023年10月に始まりました。