税務トピック
e-Tax・電子申告
e-Taxは、確定申告書をインターネットで提出するしくみです。青色申告特別控除を65万円にするには、e-Taxでの申告か電子帳簿保存のどちらかが必要です。控除が10万円変わるので、影響は小さくありません。 マイナンバーカードとスマホがあれば始められます。税務署へ行かずに済み、受付の記録もその場で残ります。添付書類の一部を省略できるのも利点です。初めての年は準備に少し時間がかかるので、期限の直前ではなく余裕をもって試してください。
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e-Tax・電子申告のよくある質問
Q.e-Taxを使うと何がよいのですか？
税務署に行かずに提出でき、還付が早い傾向があります。また青色申告特別控除を65万円にする条件のひとつでもあります。
くわしくは「e-Taxで申告する手順｜65万円控除の条件にもなります」Q.青色申告にするには何をすればいい？
「青色申告承認申請書」を、原則その年の3月15日まで（新規開業は開業から2か月以内）に税務署へ提出します。開業届とあわせて出すのが一般的です。
くわしくは「青色申告のすべて｜65万円控除の取り方」Q.確定申告はいつからいつまで？
原則として、対象年の翌年2月16日から3月15日までに申告・納税します（期限が土日祝の場合は翌平日）。還付申告は年明けから提出できます。最新の期日は国税庁の案内をご確認ください。
くわしくは「確定申告のやり方 完全ガイド（個人事業主向け）」Q.65万円控除の条件は電子申告だけですか？
複式簿記による記帳と期限内申告が前提です。そのうえで、e-Taxによる電子申告か、優良な電子帳簿の保存のどちらかを満たすと65万円になります。
くわしくは「e-Taxで申告する手順｜65万円控除の条件にもなります」Q.65万円控除と55万円控除の違いは？
複式簿記・貸借対照表/損益計算書の添付・期限内申告を満たすと55万円。さらにe-Taxによる電子申告または優良な電子帳簿保存をすると65万円になります。
くわしくは「青色申告のすべて｜65万円控除の取り方」Q.売上がいくらから申告が必要？
所得（売上−必要経費）が基礎控除などの所得控除を上回り、納める税額が出る場合は申告が必要です。少額でも住民税の申告が必要なことがあります。判断に迷う場合は税理士や税務署にご確認ください。
くわしくは「確定申告のやり方 完全ガイド（個人事業主向け）」知っておきたい用語
- 青色申告
- 複式簿記などの記帳を条件に、最大65万円の特別控除・赤字の繰越し・家族への給与の経費算入などの特典を受けられる申告制度。事前に承認申請が必要です。
- 損益通算
- 事業所得などの赤字を、給与など他の黒字の所得と相殺できる仕組み。雑所得の赤字は原則として対象外です。
- 専従者給与
- 生計を共にする家族に事業を手伝ってもらい支払う給与。青色申告なら、届け出た範囲で全額を経費にできます（青色事業専従者給与）。
- 白色申告
- 青色申告の承認を受けていない人が行う申告。記帳は簡易でよい一方、青色のような特別控除や赤字の繰越しはありません。
- 開業届
- 事業を始めたときに税務署へ提出する「個人事業の開業・廃業等届出書」。原則として開業から1か月以内に提出します。
- 住民税
- 都道府県・市区町村に納める地方税。前年の所得に応じた所得割（標準10%）と、定額の均等割で構成されます。