業種別ガイド
建設・一人親方
建設業の一人親方は、外注費と給与の区別が大きな論点になります。人に手伝ってもらったとき、その支払いが外注費か給与かで、消費税と源泉徴収の扱いが変わります。 判定は、代替性・指揮監督・報酬の性格・材料や道具の負担などから総合的に行われます。また、一人親方は通常の労災保険に入れませんが、建設業などでは団体を通じた特別加入の制度があります。
関連する記事
建設・一人親方で使える無料ツール
登録不要・入力した内容は送信されません。数字を入れて、自分の場合の目安を確かめられます。
建設・一人親方のよくある質問
Q.労災の特別加入は必須ですか？
法律上の義務ではありませんが、元請から加入を求められることが多い制度です。現場に入る条件になっている場合もあります。
くわしくは「一人親方の保険と年金——労災特別加入・国保・老後の備え」Q.一人親方は確定申告が必要ですか？
元請けや工務店と請負・業務委託で仕事をする一人親方は、給与をもらう従業員ではないため、原則として自分で確定申告が必要です。受け取る報酬から経費を引いた事業所得を申告します。
くわしくは「一人親方の確定申告｜外注費・消費税・インボイス」Q.労災の保険料は経費になりますか？
なりません。社会保険料控除として所得控除の対象になります。経費と所得控除では税額への効き方が違うため、区別して処理してください。
くわしくは「一人親方の保険と年金——労災特別加入・国保・老後の備え」Q.手伝ってもらった人への支払いは経費になる？
応援を頼んだ職人への支払いは、外注費または給与になります。区分は実態（指揮命令・時間管理の有無など）で判断され、源泉徴収や消費税の扱いが変わるため注意が必要です。判断に迷う場合は税理士に確認しましょう。
くわしくは「一人親方の確定申告｜外注費・消費税・インボイス」Q.建設国保と市区町村の国民健康保険はどちらが得ですか？
所得や家族構成によって変わります。建設国保は所得にかかわらず定額のことが多く、所得が高い人ほど有利になりやすい一方、所得が低い時期は市区町村の国保のほうが安くなることもあります。
くわしくは「一人親方の保険と年金——労災特別加入・国保・老後の備え」Q.インボイスは一人親方に関係ありますか？
大いに関係します。元請けが仕入税額控除を受けるためにインボイス（登録番号）を求めてくることがあり、登録するかどうかで取引や手取りに影響することがあります。2割特例や簡易課税もあわせて検討します。
くわしくは「一人親方の確定申告｜外注費・消費税・インボイス」知っておきたい用語
- 必要経費
- 売上を得るために直接かかった費用。事業所得の計算で売上から差し引けます。プライベートと共用のものは家事按分して事業分だけを計上します。
- 所得控除
- 税金の計算で所得から差し引ける控除。基礎控除・社会保険料控除・扶養控除など全16種類（令和7年分から特定親族特別控除が加わりました）があり、課税所得を下げて税負担を軽くします。
- 減価償却
- 建物や車など高額で長く使う資産の取得費を、使用できる期間（耐用年数）にわたって分割して経費にする手続き。定額法・定率法があります。
- 家事按分
- 自宅家賃・光熱費・通信費など、事業とプライベートの両方に使う費用を、合理的な割合で事業分だけ経費にすること。
- 消費税
- 商品・サービスの提供に課される税。事業者が消費者から預かって国に納めます。基準期間の課税売上が1,000万円を超えると課税事業者になります。
- 小規模企業共済
- 個人事業主や小規模企業の役員のための退職金制度。掛金が全額所得控除になり、節税と将来への備えを両立できます。