税務用語
課税所得
かぜいしょとく
定義
税率をかける前の金額。所得金額から所得控除を差し引いて求めます。これに税率を適用して税額を計算します。
所得 −（所得控除の合計）＝ 課税所得。所得税では、この課税所得を1,000円未満切り捨てて速算表の税率をかけます。
住民税の課税所得は基礎控除額が所得税と異なるため、所得税の課税所得とは少しずれます。
どこまで引いた後の金額か
売上から必要経費を引いたものが所得、そこからさらに所得控除を引いたものが課税所得です。税率をかける対象はこの課税所得なので、経費と控除のどちらを増やしても税額は下がります。
計算例（令和8年分・個人事業主）
売上800万円・経費300万円・青色申告特別控除65万円・社会保険料80万円の人の例です。
| ステップ | 金額 |
|---|---|
| 所得（800万円−300万円−65万円） | 435万円 |
| 所得控除（基礎控除104万円＋社会保険料控除80万円） | 184万円 |
| 課税所得（435万円−184万円） | 251万円 |
| 所得税（251万円×10%−9万7,500円） | 15万3,500円 |
| 復興特別所得税を含めると（×1.021） | 15万6,723円 |
住民税の課税所得は、基礎控除が43万円なので「435万円−43万円−80万円＝312万円」となり、所得税より大きくなります。
1,000円未満は切り捨てます
課税所得は1,000円未満を切り捨てて計算します。細かい端数を気にする必要はありませんが、青色申告の特別控除のように大きな控除は税額に直接効いてきます。
住民税とは金額が少し違います
所得税と住民税では控除額が異なるものがあるため、課税所得の金額もそれぞれで変わります。手取りを考えるときは両方を合わせて見る必要があります。
- 両方まとめて概算: 税金ざっくり計算機
「課税所得」が出てくる記事
言葉の意味がわかったら、具体的な場面での使い方を記事で確かめてください。
本用語解説は一般的な情報提供であり、税務相談・税務代理ではありません。個別の判断は税理士にご相談ください。