税務トピック
売上の計上時期
売上をいつの年の収入として数えるかは、入金があった日ではなく、商品を引き渡した日やサービスを提供し終えた日で決まります。これを発生主義といい、年末をまたぐ取引で差が出ます。 12月に納品して1月に入金された仕事は、12月の売上です。逆に前払いで受け取ったお金は、まだ提供していない分を前受金として翌年に回します。請求書の日付と入金日がずれる仕事ほど、この区別が効いてきます。締めの時期の取引は、納品日がわかる記録を残しておいてください。
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売上の計上時期のよくある質問
Q.マッチングサイトの手数料が引かれた金額が振り込まれます。売上はどちらですか？
自分がお客さまに対してサービスを提供し、その対価を受け取っているなら、手数料を引く前の総額が売上で、手数料は経費になるのが原則です。契約の形によって変わることがあります。
くわしくは「ハウスクリーニングの確定申告｜マッチングサイトの売上」Q.原稿料と二次使用料は何が違いますか？
原稿料は描く作業に対する対価、二次使用料は描いたものを別の用途で使うことに対する対価です。どちらも収入として申告しますが、契約で扱いが分かれます。
くわしくは「イラストの報酬｜原稿料と二次使用料の違い」Q.イベントの現金売上も申告が必要ですか？
必要です。通帳に入らないお金も当然に売上です。イベントごとに頒布数と金額を記録し、集計してください。
くわしくは「同人誌・グッズの売上｜委託販売と在庫の考え方」Q.アフィリエイト報酬はいつの売上になりますか？
原則として、報酬額が確定した日が属する年の売上になります。振り込まれた日ではありません。12月に確定して翌年1月に振り込まれた分は、前の年の売上として計上します。
くわしくは「アフィリエイト収入の確定申告｜いつの売上に数えるか」Q.総額と純額で何が変わりますか？
最終的な所得は同じですが、売上の金額が変わります。消費税の1,000万円判定に影響するため、どちらで計上するかは重要です。
くわしくは「ハウスクリーニングの確定申告｜マッチングサイトの売上」Q.二次使用料からも税金は引かれますか？
著作権の使用料は源泉徴収の対象とされています。支払明細で引かれているかを確認し、引かれていれば確定申告で精算します。
くわしくは「イラストの報酬｜原稿料と二次使用料の違い」知っておきたい用語
- 消費税
- 商品・サービスの提供に課される税。事業者が消費者から預かって国に納めます。基準期間の課税売上が1,000万円を超えると課税事業者になります。
- 家事按分
- 自宅家賃・光熱費・通信費など、事業とプライベートの両方に使う費用を、合理的な割合で事業分だけ経費にすること。
- 青色申告
- 複式簿記などの記帳を条件に、最大65万円の特別控除・赤字の繰越し・家族への給与の経費算入などの特典を受けられる申告制度。事前に承認申請が必要です。
- 源泉徴収
- 報酬や給与の支払い時に、支払者があらかじめ所得税を差し引いて国に納める仕組み。差し引かれた分は確定申告で精算します。
- 減価償却
- 建物や車など高額で長く使う資産の取得費を、使用できる期間（耐用年数）にわたって分割して経費にする手続き。定額法・定率法があります。
- 確定申告
- 1年間（1/1〜12/31）の所得と税額を自分で計算し、翌年の原則2/16〜3/15に税務署へ申告・納税する手続き。個人事業主や一定額以上の副業所得がある人が対象です。