税額控除

所得控除が「所得を減らす」のに対し、税額控除は「税額そのものを減らす」ため、同じ金額なら税額控除のほうが効果が大きくなります。

代表例は住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）、寄附金特別控除、配当控除などです。

所得控除より効き目が大きい

税額控除は計算した税額から直接差し引くため、10万円の税額控除は税金が10万円減ることを意味します。所得から差し引く所得控除は「控除額×税率」しか減らないため、同じ金額なら税額控除のほうが効果が大きくなります。

代表的なもの

• 配当控除……株式の配当を総合課税で申告したときに使えることがあります。
• 住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）……要件を満たす住宅ローンがある場合に適用されます。
• 外国税額控除……海外で課された税金との二重課税を調整します。
• 寄附金特別控除……政党や認定NPO法人などへの寄附で、所得控除との有利なほうを選べる場合があります。

計算例: 10万円の所得控除と10万円の税額控除

所得税の税率が10%の人（課税所得195万円超〜330万円以下）で比べます。

	所得控除10万円	税額控除10万円
差し引く場所	税率をかける前の所得	計算した税額
減る所得税	約1万円（10万円×10%）	10万円
住民税への効果	所得割10%の分も減る（約1万円）	制度によって異なる

同じ「10万円の控除」でも、税額控除は10倍近い効果があることがわかります。

引ききれないとどうなる？

控除しきれない部分は、原則としてその年で切り捨てになります（住宅ローン控除のように住民税から引ける仕組みがあるものもあります）。住宅ローン控除の場合、所得税から引ききれない分は翌年度の住民税から、前年の課税総所得金額等の5%（最大9万7,500円）まで差し引かれます。くわしくは住宅ローン控除とは。

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